Личные и наследственные фонды в Российской Федерации: сущность, понятия и различия

Институт наследственного фонда появился в России как ответ на потребность в аналогах зарубежных трастов и фондов, активно используемых в бизнесе. Современные тенденции развития предпринимательства направлены на сохранение бизнеса для будущих поколений. Важно обеспечить непрерывное функционирование бизнес-структур в том виде, в котором их создал основатель, особенно после его ухода из жизни. Существующие в России правовые механизмы не могли полностью удовлетворить эти потребности.
Используя иностранный опыт, Федеральным законом от 29.07.2017 г. № 259-ФЗ «О внесении изменений в части первую, вторую и третью Гражданского кодекса Российской Федерации», был введен институт наследственного фонда.
Прошло несколько лет, и законодатель столкнулся с необходимостью разработки и введения нового института, который позволяет сохранять и управлять бизнесом при жизни – личного фонда - институт введён Федеральным законом от 01.07.2021 г. № 287-ФЗ «О внесении изменений в части первую и третью Гражданского кодекса Российской Федерации».
Возможность, предусмотренная законодательством Российской Федерации, по созданию наследственных и личных фондов, направлена на регламентацию механизмов передачи имущества наследодателя для управления наследственной массой как прижизненно (через личный фонд), так и посмертно (через наследственный фонд).
Процедура регистрации фондов носит достаточно специфический характер также, как и процесс осуществления основной деятельности и механизмы взаимодействия структурных элементов.
Оба типа фондов могут использоваться для обособления активов, но с разными целями, например:

• личный фонд – для защиты бизнеса от кредиторов учредителя (имущество фонда обособлено и не входит в конкурсную массу, если не доказано злоупотребление – ст. 123.20-3 ГК РФ);
• наследственный фонд – для предотвращения распыления активов наследниками (например, доли в ООО или акции переходят под управление попечителей; наследники не могут требовать раздела фонда – лишь получают доход от его деятельности согласно уставу).

Для удобства рассмотрения вопроса, выделим несколько глав:
I. Понятие и различия наследственного и личного фондов
II. Наследственные фонды
III. Личные фонды

I. Понятие и различия наследственного и личного фондов
Первостепенное различие данных структур заключается в том, что наследственный фонд создается после смерти наследодателя, на основании его завещания, в то время как личный фонд может создаваться при жизни.
Личный фонд - это некоммерческая унитарная организация, созданная по волеизъявлению учредителя для передачи всего имущества в соответствии с утвержденными условиями управления, а также уставом и решениями учрежденных органов управления в собственность фонда для функционирования, продолжения деятельности, а также извлечения прибыли из активов учредителя в пользу выгодоприобретателей, выбранных учредителем личного фонда.
Одно из ключевых отличий российского личного фонда от зарубежного траста состоит в том, что имущество, передаваемое учредителем личному фонду, принадлежит последнему на праве собственности и учредитель, а также бенефициары личного фонда не имеют каких-либо вещных прав на имущество фонда, но сохраняет контроль над фондом.
Наследственный фонд - это правовая конструкция схожая по своей специфики с личным фондом, но создаемся после смерти учредителя, выполняя его волю, выраженную в завещании.
Важной особенностью является то, что личный фонд, после смерти учредителя, не становится наследственным, а правила, регламентирующие деятельность наследственных фондов, не применяются к личным фондам.
Для простоты понимания предлагаем следующую таблицу:

II. Наследственные фонды
Наследственный фонд является юридическим лицом и относится к некоммерческим организациям.
Наследственный фонд дает возможность наследодателю осуществлять финансовую поддержку близких лиц после своей смерти, причем сразу, а не спустя полгода после открытия наследства. Такое преимущество позволяет избежать возможной растраты имущества, а также некомпетентного управления предприятием, что особенно актуально при наличии у наследодателя долей или акций в хозяйственных обществах.

Особенности:
- наследственный фонд создает нотариус в соответствии с завещанием собственника (учредителем будет являться наследодатель);
- наследственный фонд может быть реорганизован только в общественно полезный фонд и только в случае наличия соответствующих условий в правилах управления;
- в роли единоличного исполнительного органа или члена коллегиального исполнительного органа не может выступать выгодоприобретатель (но может входит в высший коллегиальный орган и попечительский совет, если создание таких органов предусмотрено уставом);
- собственником имущества выступает сам наследственный фонд;
- отношения между выгодоприобретателями и наследственным фондом имеют обязательственную природу;
- возможно учреждение наследственного фонда совместно супругами, при составлении совместного завещания (ВАЖНО: в случае учреждения и передачи наследственному фонду совместного имущества супругов, переживший супруг может требовать выделения доли в общей совместной собственности);
- необходимо учитывать особенности наследования обязательных наследников (при создании наследственного фонда обязательный наследник имеет выбор: остаться в статусе выгодоприобретателя наследственного фонда или отказаться от всех прав выгодоприобретателя фонда и получить обязательную долю).

Выгодоприобретателями могут быть наследники по закону или завещанию, иждивенцы умершего, любое лицо, указанное в завещании, включая благотворительные организации.

Для создания наследственного фонда необходимо:
1. Составить завещание с указанием условий создания фонда (такое завещание должно включать в себя решение завещателя об учреждении наследственного фонда, устав фонда, а также условия управления наследственным фондом).
2. Назначить управляющего фондом.
3. Определить выгодоприобретателей.
4. После смерти наследодателя, нотариус проверяет завещание и условия о создании фонда.
5. Лицо, назначенное управляющим фонда, инициирует процесс создания фонда через суд.
6. В случае соответствия закону, суд одобряет регистрацию фонда.
7. Оформляется переход имущества в фонд.

III. Личные фонды
Выше мы рассмотрели понятие и отличие личного фонда от наследственного. В данной главе рассмотрим особенности личного фонда и его создание.

Особенности:
- учредителем фонда является гражданин, создавший личный фонд при жизни;
- учредитель личного фонда не может выступать единоличным исполнительным органом или членом коллегиального органа личного фонда (однако в случаях, если создание таких органов предусмотрено уставом фонда, может быть членом высшего коллегиального органа и попечительского совета);
- соучредительство не допускается за исключением случая, когда супруги передают фонду общее имущество;
- замена учредителя личного фонда не допускается;
- личный фонд вправе заниматься предпринимательской деятельностью, соответствующей целям, определенным уставом личного фонда, и необходимой для достижения этих целей;
- личный фонд вправе создавать хозяйственные общества или участвовать в них (ВАЖНО: если личный фонд владеет более чем 25 процентами уставного капитала хозяйственного общества, то такое хозяйственное общество не может считаться субъектом малого и среднего предпринимательства по смыслу Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», что лишает общество льгот, предусмотренных законом);
- структура органов личного фонда законом не определена, что дает возможность выстроить систему управления, которая соответствовала бы целям, масштабу и особенностям деятельности конкретного фонда;
- личный фонд может быть реорганизован при жизни учредителя (в форме слияния, присоединения, разделения, выделения при условии, что в результате такой реорганизации образуются личный фонд или личные фонды, созданные тем же учредителем);
- по решению учредителя личного фонда, также допускается преобразование личного фонда в общественно полезный фонд;
- минимальная стоимость имущества, передаваемого личному фонду не может быть менее ста миллионов рублей, стоимость определяется на основании оценки его рыночной стоимости (если имущества фонда станет для этого недостаточно и пополнить его будет невозможно, такой фонд может быть ликвидирован на основании решения суда, принятого по заявлению заинтересованных лиц);
- учредитель личного фонда несет субсидиарную ответственность по обязательствам этого личного фонда при недостаточности его имущества, а личный фонд несет субсидиарную ответственность своим имуществом по обязательствам учредителя личного фонда в течение трех лет со дня его создания.

Выгодоприобретателями личного фонда могут быть любые участники регулируемых гражданским законодательством отношений, за исключением коммерческих юридических лиц. В тоже время, условиями управления личным фондом может быть предусмотрено, что выгодоприобретатели личного фонда или отдельные категории лиц, которым подлежит передаче имущество личного фонда, могут быть определены не сразу, то есть при создании фонда, а в соответствии с условиями управления личным фондом.

Права выгодоприобретателя не могут переходить к другим лицам в том числе в случае универсального правопреемства, за исключением случаев преобразования выгодоприобретателя - юридического лица, если условиями управления личным фондом не предусмотрено прекращение прав такого выгодоприобретателя при его преобразовании.

При жизни учредителя личного фонда состав органов, их функции и лица, входящие в состав органов этого фонда, определяются в соответствии с уставом и условиями управления личным фондом. После смерти гражданина, учредившего личный фонд, органы личного фонда формируются и изменяются в соответствии с уставом и условиями управления этого фонда, при этом лица, входящие в состав органов личного фонда или имеющие право войти в состав органов этого фонда, а также выгодоприобретатели этого фонда вправе требовать формирования и изменения органов личного фонда в соответствии с его уставом и условиями управления личным фондом.

Также отметим, что не позднее шести месяцев со дня смерти гражданина, учредившего личный фонд, если условия управления этим фондом после смерти учредителя предусматривают исключительно положения о передаче отдельным категориям лиц из неопределенного круга лиц всего имущества личного фонда или его части, такой фонд подлежит преобразованию в общественно полезный фонд (унитарная некоммерческая организация, не имеющая членства, учрежденная гражданами и/или юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов и преследующая благотворительные, культурные, образовательные или иные социальные, общественно полезные цели), при этом устав личного фонда, условия управления личным фондом и иные внутренние документы личного фонда, утвержденные его учредителем, не подлежат изменению, а в едином государственном реестре юридических лиц отражаются сведения о новом наименовании этого фонда и об изменении его организационно-правовой формы

Для дополнительной безопасности имущества личного фонда, возможно создание надзорного органа, полномочия которого состоят в осуществлении надзора за деятельностью органов управления личным фондом.

Для создания личного фонда необходимо:
1. Определить выгодоприобретателей, органов фонда и их состав.
2. Подготовить устав и условия управления фондом и удостоверить их в нотариальном порядке.
3. Подготовить решение о создании фонда и удостоверить его в нотариальном порядке.
4. Заключить договор с управляющей компанией (если учредитель не управляет сам).
5. Передать активы в фонд (деньги, недвижимость, ценные бумаги).
6. Подать документы в ФНС для регистрации.

Учредитель личного фонда может ликвидировать его в любое время. В случае ликвидации, имущество фонда может быть передано выгодоприобретателям, третьим лицам в соответствии с решением учредителя фонда или самому учредителю в порядке, предусмотренном законом и уставом фонда.

В завершение важно подчеркнуть, что, несмотря на наличие законодательной базы для создания личных и наследственных фондов, правоприменительная практика в России пока недостаточно развита. Ожидать активного использования международного опыта российскими судами не приходится.

Поэтому крайне важно тщательно подходить к созданию любого фонда и привлекать квалифицированных специалистов. Это особенно актуально на этапе формирования документации, так как от качества подготовки первоначальных документов зависит будущее фонда, сохранность активов и реализация замыслов его создателя.